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役員報酬 節税シミュレーション 法人利益3600万円~4000万円まで(社会保険加入)

役員報酬 節税シミュレーション 法人利益3600万円~4000万円まで(社会保険加入)

 

役員報酬の金額をいくらに設定すれば個人と法人の合計での手取り金額が多くなるのか?今回は、社会保険(健康保険・厚生年金)に加入しているものとしてシミュレーションしてみました。

 

下記の表の見方としては、仮に法人の役員報酬控除前の利益が4000万円とした場合、(役員報酬0、法人利益4000万円)(役員報酬100万円、法人利益3900万円)(役員報酬200万円、法人利益3800万円)・・・と順次 個人+法人の手取り金額の合計を計算しています。

 

 

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酒居

注意点としては、役員報酬を少なく支給して個人と法人の合計での手取り金額を多くする場合、法人には資金が貯まりますが、その資金を 再度、個人に移転する際に(給与や退職所得として)税金がかかります。手取り金額がそこまで変わらないのであれば、ある程度は、役員報酬を取っておいた方が良いと思います。

 



法人利益3600万円の場合(役員報酬控除前)

役員報酬1000万円の場合で手取り金額が一番多くなる

(万円)

 

役員報酬 所得税・住民税 社保(個人負担) ①個人差引 法人利益 社保(法人負担) 法人税等 ②法人差引 ①+②
0 0 0 0 3600 0 1243.0 2357.0 2357.0
100 0.5 15.7 83.8 3500 15.7 1199.8 2284.5 2368.3
200 8.8 30.4 160.8 3400 30.4 1157.0 2212.6 2373.4
300 17 46.4 236.6 3300 46.4 1113.8 2139.8 2376.4
400 26 60.7 313.3 3200 60.7 1071.2 2068.1 2381.4
500 38.2 73.2 388.6 3100 73.2 1029.2 1997.6 2386.2
600 51.1 89.3 459.6 3000 89.3 985.9 1924.8 2384.4
700 68.6 105.4 526 2900 105.4 942.6 1852.0 2378.0
800 93.1 114.9 592 2800 114.9 901.8 1783.3 2375.3
900 119 119.7 661.3 2700 119.7 862.7 1717.6 2378.9
1000 144.7 125.2 730.1 2600 125.2 812.9 1661.9 2392.0
1100 173.5 132.1 794.4 2500 132.1 773.5 1594.4 2388.8
1200 205.8 135.5 858.7 2400 135.5 735.5 1529.0 2387.7
1300 236.8 143.1 920.1 2300 143.1 695.9 1461.0 2381.1
1400 278.6 147.2 974.2 2200 147.2 657.5 1395.3 2369.5
1500 318.6 155.5 1025.9 2100 155.5 617.7 1326.8 2352.7
1600 360.5 159.6 1079.9 2000 159.6 579.4 1261.0 2340.9
1700 402.4 163.7 1133.9 1900 163.7 541.1 1195.2 2329.1
1800 446.1 163.7 1190.2 1800 163.7 504.3 1132.0 2322.2
1900 489.8 163.7 1246.5 1700 163.7 467.4 1068.9 2315.4
2000 533.5 163.7 1302.8 1600 163.7 430.6 1005.7 2308.5
2100 577.2 163.7 1359.1 1500 163.7 393.8 942.5 2301.6
2200 620.9 163.7 1415.4 1400 163.7 357.0 879.3 2294.7
2300 670.2 163.7 1466.1 1300 163.7 320.2 816.1 2282.2
2400 721.0 163.7 1515.3 1200 163.7 283.4 752.9 2268.2
2500 771.9 163.7 1564.4 1100 163.7 246.6 689.7 2254.1
2600 822.7 163.7 1613.6 1000 163.7 209.8 626.5 2240.1
2700 873.6 163.7 1662.7 900 163.7 180.6 555.7 2218.4
2800 924.4 163.7 1711.9 800 163.7 155.7 480.6 2192.5
2900 975.2 163.7 1761.1 700 163.7 130.8 405.5 2166.6
3000 1026.1 163.7 1810.2 600 163.7 105.9 330.4 2140.6
3100 1077.0 163.7 1859.3 500 163.7 82.5 253.8 2113.1
3200 1127.8 163.7 1908.5 400 163.7 60.0 176.3 2084.8
3300 1178.6 163.7 1957.7 300 163.7 37.6 98.7 2056.4
3400 1229.4 163.7 2006.9 200 163.7 15.1 21.2 2028.1
3500 1280.3 163.7 2056.0 100 163.7 7 -70.7 1985.3
3600 1331.1 163.7 2105.2 0 163.7 7 -170.7 1934.5

・所得控除は、社会保険料控除・基礎控除のみ

・社会保険料は、東京都で介護保険第2号被保険者に該当する場合で試算

 

 



法人利益3700万円の場合(役員報酬控除前)

役員報酬1100万円の場合で手取り金額が一番多くなる

(万円)

 

役員報酬 所得税・住民税 社保(個人負担) ①個人差引 法人利益 社保(法人負担) 法人税等 ②法人差引 ①+②
0 0 0 0 3700 0 1280.3 2419.7 2419.7
100 0.5 15.7 83.8 3600 15.7 1237.1 2347.2 2431.0
200 8.8 30.4 160.8 3500 30.4 1194.3 2275.3 2436.1
300 17 46.4 236.6 3400 46.4 1151.1 2202.5 2439.1
400 26 60.7 313.3 3300 60.7 1108.4 2130.9 2444.2
500 38.2 73.2 388.6 3200 73.2 1066.5 2060.3 2448.9
600 51.1 89.3 459.6 3100 89.3 1023.2 1987.5 2447.1
700 68.6 105.4 526 3000 105.4 979.9 1914.7 2440.7
800 93.1 114.9 592 2900 114.9 939.1 1846.0 2438.0
900 119 119.7 661.3 2800 119.7 900.0 1780.3 2441.6
1000 144.7 125.2 730.1 2700 125.2 860.7 1714.1 2444.2
1100 173.5 132.1 794.4 2600 132.1 810.3 1657.6 2452.0
1200 205.8 135.5 858.7 2500 135.5 772.3 1592.2 2450.9
1300 236.8 143.1 920.1 2400 143.1 732.7 1524.2 2444.3
1400 278.6 147.2 974.2 2300 147.2 694.4 1458.4 2432.6
1500 318.6 155.5 1025.9 2200 155.5 654.5 1390.0 2415.9
1600 360.5 159.6 1079.9 2100 159.6 616.2 1324.2 2404.1
1700 402.4 163.7 1133.9 2000 163.7 577.9 1258.4 2392.3
1800 446.1 163.7 1190.2 1900 163.7 541.1 1195.2 2385.4
1900 489.8 163.7 1246.5 1800 163.7 504.3 1132.0 2378.5
2000 533.5 163.7 1302.8 1700 163.7 467.4 1068.9 2371.7
2100 577.2 163.7 1359.1 1600 163.7 430.6 1005.7 2364.8
2200 620.9 163.7 1415.4 1500 163.7 393.8 942.5 2357.9
2300 670.2 163.7 1466.1 1400 163.7 357.0 879.3 2345.4
2400 721.0 163.7 1515.3 1300 163.7 320.2 816.1 2331.4
2500 771.9 163.7 1564.4 1200 163.7 283.4 752.9 2317.3
2600 822.7 163.7 1613.6 1100 163.7 246.6 689.7 2303.3
2700 873.6 163.7 1662.7 1000 163.7 209.8 626.5 2289.2
2800 924.4 163.7 1711.9 900 163.7 180.6 555.7 2267.6
2900 975.2 163.7 1761.1 800 163.7 155.7 480.6 2241.7
3000 1026.1 163.7 1810.2 700 163.7 130.8 405.5 2215.7
3100 1077.0 163.7 1859.3 600 163.7 105.9 330.4 2189.7
3200 1127.8 163.7 1908.5 500 163.7 82.5 253.8 2162.3
3300 1178.6 163.7 1957.7 400 163.7 60.0 176.3 2134.0
3400 1229.4 163.7 2006.9 300 163.7 37.6 98.7 2105.6
3500 1280.3 163.7 2056.0 200 163.7 15.1 21.2 2077.2
3600 1331.1 163.7 2105.2 100 163.7 7 -70.7 2034.5
3700 1382.0 163.7 2154.3 0 163.7 7 -170.7 1983.6

・所得控除は、社会保険料控除・基礎控除のみ

・社会保険料は、東京都で介護保険第2号被保険者に該当する場合で試算

 

 



法人利益3800万円の場合(役員報酬控除前)

役員報酬1200万円の場合で手取り金額が一番多くなる

(万円)

 

役員報酬 所得税・住民税 社保(個人負担) ①個人差引 法人利益 社保(法人負担) 法人税等 ②法人差引 ①+②
0 0 0 0 3800 0 1317.5 2482.5 2482.5
100 0.5 15.7 83.8 3700 15.7 1274.4 2409.9 2493.7
200 8.8 30.4 160.8 3600 30.4 1231.6 2338.0 2498.8
300 17 46.4 236.6 3500 46.4 1188.4 2265.2 2501.8
400 26 60.7 313.3 3400 60.7 1145.7 2193.6 2506.9
500 38.2 73.2 388.6 3300 73.2 1103.8 2123.0 2511.6
600 51.1 89.3 459.6 3200 89.3 1060.5 2050.2 2509.8
700 68.6 105.4 526 3100 105.4 1017.2 1977.4 2503.4
800 93.1 114.9 592 3000 114.9 976.4 1908.7 2500.7
900 119 119.7 661.3 2900 119.7 937.3 1843.0 2504.3
1000 144.7 125.2 730.1 2800 125.2 898.0 1776.8 2506.9
1100 173.5 132.1 794.4 2700 132.1 858.1 1709.8 2504.2
1200 205.8 135.5 858.7 2600 135.5 809.1 1655.4 2514.1
1300 236.8 143.1 920.1 2500 143.1 769.5 1587.4 2507.5
1400 278.6 147.2 974.2 2400 147.2 731.2 1521.6 2495.8
1500 318.6 155.5 1025.9 2300 155.5 691.3 1453.2 2479.1
1600 360.5 159.6 1079.9 2200 159.6 653.0 1387.4 2467.3
1700 402.4 163.7 1133.9 2100 163.7 614.7 1321.6 2455.5
1800 446.1 163.7 1190.2 2000 163.7 577.9 1258.4 2448.6
1900 489.8 163.7 1246.5 1900 163.7 541.1 1195.2 2441.7
2000 533.5 163.7 1302.8 1800 163.7 504.3 1132.0 2434.8
2100 577.2 163.7 1359.1 1700 163.7 467.4 1068.9 2428.0
2200 620.9 163.7 1415.4 1600 163.7 430.6 1005.7 2421.1
2300 670.2 163.7 1466.1 1500 163.7 393.8 942.5 2408.6
2400 721.0 163.7 1515.3 1400 163.7 357.0 879.3 2394.6
2500 771.9 163.7 1564.4 1300 163.7 320.2 816.1 2380.5
2600 822.7 163.7 1613.6 1200 163.7 283.4 752.9 2366.5
2700 873.6 163.7 1662.7 1100 163.7 246.6 689.7 2352.4
2800 924.4 163.7 1711.9 1000 163.7 209.8 626.5 2338.4
2900 975.2 163.7 1761.1 900 163.7 180.6 555.7 2316.8
3000 1026.1 163.7 1810.2 800 163.7 155.7 480.6 2290.8
3100 1077.0 163.7 1859.3 700 163.7 130.8 405.5 2264.8
3200 1127.8 163.7 1908.5 600 163.7 105.9 330.4 2238.9
3300 1178.6 163.7 1957.7 500 163.7 82.5 253.8 2211.5
3400 1229.4 163.7 2006.9 400 163.7 60.0 176.3 2183.2
3500 1280.3 163.7 2056.0 300 163.7 37.6 98.7 2154.7
3600 1331.1 163.7 2105.2 200 163.7 15.1 21.2 2126.4
3700 1382.0 163.7 2154.3 100 163.7 7 -70.7 2083.6
3800 1432.8 163.7 2203.5 0 163.7 7 -170.7 2032.8

・所得控除は、社会保険料控除・基礎控除のみ

・社会保険料は、東京都で介護保険第2号被保険者に該当する場合で試算

 

法人利益3900万円の場合(役員報酬控除前)

役員報酬500万円の場合で手取り金額が一番多くなる

(万円)

 

役員報酬 所得税・住民税 社保(個人負担) ①個人差引 法人利益 社保(法人負担) 法人税等 ②法人差引 ①+②
0 0 0 0 3900 0 1354.8 2545.2 2545.2
100 0.5 15.7 83.8 3800 15.7 1311.7 2472.6 2556.4
200 8.8 30.4 160.8 3700 30.4 1268.9 2400.7 2561.5
300 17 46.4 236.6 3600 46.4 1225.6 2328.0 2564.6
400 26 60.7 313.3 3500 60.7 1183.0 2256.3 2569.6
500 38.2 73.2 388.6 3400 73.2 1141.1 2185.7 2574.3
600 51.1 89.3 459.6 3300 89.3 1097.8 2112.9 2572.5
700 68.6 105.4 526 3200 105.4 1054.5 2040.1 2566.1
800 93.1 114.9 592 3100 114.9 1013.7 1971.4 2563.4
900 119 119.7 661.3 3000 119.7 974.6 1905.7 2567.0
1000 144.7 125.2 730.1 2900 125.2 935.2 1839.6 2569.7
1100 173.5 132.1 794.4 2800 132.1 895.4 1772.5 2566.9
1200 205.8 135.5 858.7 2700 135.5 856.8 1707.7 2566.4
1300 236.8 143.1 920.1 2600 143.1 806.3 1650.6 2570.7
1400 278.6 147.2 974.2 2500 147.2 768.0 1584.8 2559.0
1500 318.6 155.5 1025.9 2400 155.5 728.1 1516.4 2542.3
1600 360.5 159.6 1079.9 2300 159.6 689.8 1450.6 2530.5
1700 402.4 163.7 1133.9 2200 163.7 651.5 1384.8 2518.7
1800 446.1 163.7 1190.2 2100 163.7 614.7 1321.6 2511.8
1900 489.8 163.7 1246.5 2000 163.7 577.9 1258.4 2504.9
2000 533.5 163.7 1302.8 1900 163.7 541.1 1195.2 2498.0
2100 577.2 163.7 1359.1 1800 163.7 504.3 1132.0 2491.1
2200 620.9 163.7 1415.4 1700 163.7 467.4 1068.9 2484.3
2300 670.2 163.7 1466.1 1600 163.7 430.6 1005.7 2471.8
2400 721.0 163.7 1515.3 1500 163.7 393.8 942.5 2457.8
2500 771.9 163.7 1564.4 1400 163.7 357.0 879.3 2443.7
2600 822.7 163.7 1613.6 1300 163.7 320.2 816.1 2429.7
2700 873.6 163.7 1662.7 1200 163.7 283.4 752.9 2415.6
2800 924.4 163.7 1711.9 1100 163.7 246.6 689.7 2401.6
2900 975.2 163.7 1761.1 1000 163.7 209.8 626.5 2387.6
3000 1026.1 163.7 1810.2 900 163.7 180.6 555.7 2365.9
3100 1077.0 163.7 1859.3 800 163.7 155.7 480.6 2339.9
3200 1127.8 163.7 1908.5 700 163.7 130.8 405.5 2314.0
3300 1178.6 163.7 1957.7 600 163.7 105.9 330.4 2288.1
3400 1229.4 163.7 2006.9 500 163.7 82.5 253.8 2260.7
3500 1280.3 163.7 2056.0 400 163.7 60.0 176.3 2232.3
3600 1331.1 163.7 2105.2 300 163.7 37.6 98.7 2203.9
3700 1382.0 163.7 2154.3 200 163.7 15.1 21.2 2175.5
3800 1432.8 163.7 2203.5 100 163.7 7 -70.7 2132.8
3900 1483.6 163.7 2252.7 0 163.7 7 -170.7 2082.0

・所得控除は、社会保険料控除・基礎控除のみ

・社会保険料は、東京都で介護保険第2号被保険者に該当する場合で試算

 

 

 



法人利益4000万円の場合(役員報酬控除前)

役員報酬500万円の場合で手取り金額が一番多くなる

(万円)

 

役員報酬 所得税・住民税 社保(個人負担) ①個人差引 法人利益 社保(法人負担) 法人税等 ②法人差引 ①+②
0 0 0 0 4000 0 1392.1 2607.9 2607.9
100 0.5 15.7 83.8 3900 15.7 1348.9 2535.4 2619.2
200 8.8 30.4 160.8 3800 30.4 1306.2 2463.4 2624.2
300 17 46.4 236.6 3700 46.4 1262.9 2390.7 2627.3
400 26 60.7 313.3 3600 60.7 1220.3 2319.0 2632.3
500 38.2 73.2 388.6 3500 73.2 1178.4 2248.4 2637.0
600 51.1 89.3 459.6 3400 89.3 1135.1 2175.6 2635.2
700 68.6 105.4 526 3300 105.4 1091.8 2102.8 2628.8
800 93.1 114.9 592 3200 114.9 1051.0 2034.1 2626.1
900 119 119.7 661.3 3100 119.7 1011.9 1968.4 2629.7
1000 144.7 125.2 730.1 3000 125.2 972.5 1902.3 2632.4
1100 173.5 132.1 794.4 2900 132.1 932.7 1835.2 2629.6
1200 205.8 135.5 858.7 2800 135.5 894.1 1770.4 2629.1
1300 236.8 143.1 920.1 2700 143.1 854.0 1702.9 2623.0
1400 278.6 147.2 974.2 2600 147.2 804.7 1648.1 2622.3
1500 318.6 155.5 1025.9 2500 155.5 764.9 1579.6 2605.5
1600 360.5 159.6 1079.9 2400 159.6 726.6 1513.8 2593.7
1700 402.4 163.7 1133.9 2300 163.7 688.3 1448.0 2581.9
1800 446.1 163.7 1190.2 2200 163.7 651.5 1384.8 2575.0
1900 489.8 163.7 1246.5 2100 163.7 614.7 1321.6 2568.1
2000 533.5 163.7 1302.8 2000 163.7 577.9 1258.4 2561.2
2100 577.2 163.7 1359.1 1900 163.7 541.1 1195.2 2554.3
2200 620.9 163.7 1415.4 1800 163.7 504.3 1132.0 2547.4
2300 670.2 163.7 1466.1 1700 163.7 467.4 1068.9 2535.0
2400 721.0 163.7 1515.3 1600 163.7 430.6 1005.7 2521.0
2500 771.9 163.7 1564.4 1500 163.7 393.8 942.5 2506.9
2600 822.7 163.7 1613.6 1400 163.7 357.0 879.3 2492.9
2700 873.6 163.7 1662.7 1300 163.7 320.2 816.1 2478.8
2800 924.4 163.7 1711.9 1200 163.7 283.4 752.9 2464.8
2900 975.2 163.7 1761.1 1100 163.7 246.6 689.7 2450.8
3000 1026.1 163.7 1810.2 1000 163.7 209.8 626.5 2436.7
3100 1077.0 163.7 1859.3 900 163.7 180.6 555.7 2415.0
3200 1127.8 163.7 1908.5 800 163.7 155.7 480.6 2389.1
3300 1178.6 163.7 1957.7 700 163.7 130.8 405.5 2363.2
3400 1229.4 163.7 2006.9 600 163.7 105.9 330.4 2337.3
3500 1280.3 163.7 2056.0 500 163.7 82.5 253.8 2309.8
3600 1331.1 163.7 2105.2 400 163.7 60.0 176.3 2281.5
3700 1382.0 163.7 2154.3 300 163.7 37.6 98.7 2253.0
3800 1432.8 163.7 2203.5 200 163.7 15.1 21.2 2224.7
3900 1483.6 163.7 2252.7 100 163.7 7 -70.7 2182.0
4000 1534.5 163.7 2301.8 0 163.7 7 -170.7 2131.1

・所得控除は、社会保険料控除・基礎控除のみ

・社会保険料は、東京都で介護保険第2号被保険者に該当する場合で試算

 

 

 

 

社会保険(健康保険・厚生年金)に加入している場合のシミュレーション

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

国民健康保険・国民年金に加入している場合のシミュレーション

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


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