主婦が扶養の範囲内で働くとは？収入ラインを具体例で解説

 

昔は、主婦は年収103万円以内の扶養の範囲内で働いた方が、割が良いというようなことが言われていました。年収103万円という基準は、税制改正前の配偶者控除が適用可能な年収ラインでした。しかし、配偶者控除・配偶者特別控除が改正されことで、年収103万円以下という基準は、あまり意味がないものとなりました。むしろ、税金より、社会保険の扶養から外れるかどうかの方が配偶者の手取り収入に大きく影響します。今回は、具体例をもとに試算していますので、最後までお読みください。

 

100万円の壁　「住民税が課税されるライン」※地域差あり

 

住民税は、若干ですが地域差があります。住民税均等割の非課税限度額は、地域によって35万円、31.5万円、28万円と3つの区分に分かれています。つまり、住んでる地域により、住民税が非課税とされる年収ライン（100万円、96.5万円、93万円）が異なります。千葉市の場合は、給与収入100万円以下で住民税（所得割・均等割）が課税されません。

 

千葉市HPより

 

 

103万円の壁　「所得税が課税されるライン」

 

103万円の壁は、配偶者控除・配偶者特別控除の税制改正が行われる前までの配偶者控除が適用可能な年収ライン（103万円を越えても段階的に配偶者特別控除の適用が可能だった）でした。しかし、税制改正後は、年収150万円まで、38万円の配偶者控除（もしくは配偶者特別控除）の適用が可能となりました。そのため、年収103万円のラインは、あまり意味がないものとなりました。ただし、年収103万円を超えると所得税が課税されます。

 

※配偶者以外の場合には、配偶者控除・配偶者特別控除の適用はなく、扶養控除の適用になりますので、従来通り103万円基準を意識する必要があります。

 

 

106万円の壁　「従業員501人以上の会社等の社会保険加入ライン」

 

通常、パートやアルバイトの場合、1週間の所定労働時間および1か月の所定労働日数が一般社員の4分の3以上で社会保険に加入しなくてはいけません。（実際には、勤務先が制度通りに社会保険に加入させていない場合もあります）

 

これが、従業員501人以上の会社になると、一般社員の4分の3未満であっても、特例の5要件に該当した場合には、社会保険に加入しなければなりません。賃金月額が8.8万円以上との要件があるため、8.8万円×12ヵ月＝105.6万円となり、106万円の壁と言われています。

 

社会保険は、中小企業より大企業の方が厳格に運用されていることが多く、大手企業でアルバイトやパートとして勤務し、下記5要件に該当した場合には、社会保険に加入することとなります。

 

原則

 

 

特例（従業員501人以上の会社の場合等）

 

 

130万円の壁　「社会保険の扶養を外れるライン（106万円の壁に該当する場合を除く）」

 

130万円の壁は、社会保険の扶養対象者から外れることとなる年収ラインです。専業主婦などの場合、通常、妻は、夫の社会保険の扶養に入っています。扶養に入っていれば、妻自身の社会保険料は支払う必要がありません。（この扶養対象者の年間収入130万円未満という要件は、厳密には、将来に対しての見込み収入をいいます。）

 

社会保険の扶養対象者から外れた場合には、通常、妻単独で、国民年金と国民健康保険に加入しなければならず、保険料を負担する必要があります。

 

※106万円基準に該当するなど妻が勤務先で社会保険に加入している場合には、130万円基準は、関係ありません。

 

日本年金機構HPより

 

 

150万円の壁　「配偶者控除・配偶者特別控除（38万円控除）の適用ライン」

 

150万円の壁は、配偶者控除や配偶者特別控除で38万円の所得控除が受けられる年収ラインです。配偶者控除・配偶者特別控除は税制改正され、配偶者の収入上限拡大と納税者本人の所得制限がプラスされていますので注意して下さい。

 

 

 

事例①　130万円の壁（中小企業でパート・アルバイト）

 

 

 

妻の年収130万円以上で、夫の社会保険の扶養を外れ、国民健康保険と国民年金に加入することになり、妻の手取り収入は大幅に減少します。年収155万円を超えたあたりから、手取り収入が再度増加に転じます。

 

夫				妻				夫婦合計
年収	社保+雇用	所得税+住民税	手取り	年収	国保+国年+雇用	所得税+住民税	手取り
800万	110.8	83.2	605.8	90万	0.2	0	89.7	695.6
800万	110.8	83.2	605.8	95万	0.2	0	94.7	700.5
800万	110.8	83.2	605.8	100万	0.3	0	99.7	705.5
800万	110.8	83.2	605.8	105万	0.3	1.1	103.5	709.4
800万	110.8	83.2	605.8	110万	0.3	1.7	107.9	713.8
800万	110.8	83.2	605.8	115万	0.3	2.4	112.1	718.0
800万	110.8	83.2	605.8	120万	0.3	3.2	116.4	722.2
800万	110.8	83.2	605.8	125万	0.3	4.0	120.6	726.5
800万	110.8	83.2	605.8	130万	27.2	0.9	101.8	707.7
800万	110.8	83.2	605.8	135万	27.7	1.4	105.8	711.7
800万	110.8	83.2	605.8	140万	28.1	2.0	109.7	715.6
800万	110.8	83.2	605.8	145万	28.6	2.7	113.5	719.4
800万	110.8	83.2	605.8	150万	30.2	3.2	116.5	722.4
800万	110.8	83.6	605.4	155万	30.7	3.9	120.3	725.8
800万	110.8	84.8	604.2	160万	31.1	4.6	124.1	728.4
800万	110.8	86.4	602.7	165万	31.5	5.1	128.2	730.9
800万	110.8	87.9	601.2	170万	31.8	5.5	132.5	733.7
800万	110.8	87.9	601.2	175万	32.1	5.9	136.8	738.0
800万	110.8	89.4	599.6	180万	32.4	6.4	141.1	740.7
800万	110.8	90.9	598.1	185万	32.8	6.8	145.3	743.4
800万	110.8	90.9	598.1	190万	33.1	7.3	149.4	747.6
800万	110.8	92.4	596.6	195万	33.5	7.8	153.6	750.3
800万	110.8	93.4	595.7	200万	33.8	8.3	157.8	753.5
800万	110.8	94.3	594.8	205万	34.2	8.7	162.0	756.8
800万	110.8	94.3	594.8	210万	34.5	9.2	166.1	761.0
800万	110.8	94.3	594.8	215万	34.9	9.7	170.3	765.2
800万	110.8	94.3	594.8	220万	35.2	10.2	174.5	769.3

 

 

事例②　106万円の壁（大企業でパート・アルバイト）

 

 

 

妻の年収106万円以上で、妻が勤務先で社会保険の加入要件を満たすため、妻の手取り収入は減少します。しかし、年収120万円を超えたあたりから、再度、手取り収入が増加に転じます。

 

夫				妻				夫婦合計
年収	社保+雇用	所得税+住民税	手取り	年収	社保+雇用	所得税+住民税	手取り
800万	110.8	83.2	605.8	90万	0.2	0	89.7	695.6
800万	110.8	83.2	605.8	95万	0.2	0	94.7	700.5
800万	110.8	83.2	605.8	100万	0.3	0	99.7	705.5
800万	110.8	83.2	605.8	105万	0.3	1.1	103.5	709.4
800万	110.8	83.2	605.8	110万	15.2	0	94.7	700.6
800万	110.8	83.2	605.8	115万	16.9	0	98.0	703.9
800万	110.8	83.2	605.8	120万	16.9	1.0	102.0	707.9
800万	110.8	83.2	605.8	125万	17.9	1.4	105.6	711.5
800万	110.8	83.2	605.8	130万	19.0	1.9	109.0	714.9
800万	110.8	83.2	605.8	135万	19.0	2.6	113.3	719.1
800万	110.8	83.2	605.8	140万	19.3	3.4	117.5	723.4
800万	110.8	83.2	605.8	145万	20.4	3.9	120.6	726.4
800万	110.8	83.2	605.8	150万	21.7	4.5	123.6	729.5
800万	110.8	83.6	605.4	155万	21.7	5.3	127.9	733.3
800万	110.8	84.8	604.2	160万	23.1	5.8	131.0	735.2
800万	110.8	86.4	602.7	165万	23.1	6.4	135.3	738.1
800万	110.8	87.9	601.2	170万	24.5	6.6	138.7	739.9
800万	110.8	87.9	601.2	175万	24.5	7.1	143.3	744.5
800万	110.8	89.4	599.6	180万	25.9	7.3	146.6	746.3
800万	110.8	90.9	598.1	185万	25.9	7.8	151.1	749.3
800万	110.8	90.9	598.1	190万	27.6	8.1	154.1	752.3
800万	110.8	92.4	596.6	195万	27.6	8.7	158.6	755.2
800万	110.8	93.4	595.7	200万	29.3	8.9	161.6	757.3
800万	110.8	94.3	594.8	205万	29.3	9.4	166.1	760.9
800万	110.8	94.3	594.8	210万	31.0	9.7	169.1	763.9
800万	110.8	94.3	594.8	215万	31.1	10.2	173.6	768.4
800万	110.8	94.3	594.8	220万	31.1	10.8	178.0	772.8