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税制改正 配偶者控除・配偶者特別控除の見直し

H29年の税制改正で、H30年以後の、配偶者控除及び配偶者特別控除の見直しが行われました。

 

・所得控除38万円の対象となる配偶者の収入を103万円→150万円へ

・納税者本人の所得制限を設け、控除額を逓減・消失する仕組みへ

 

haiguusyakoujyo

財務省「H29年度制改正パンフレット」より

 

配偶者が、効率よく働くためには? 特に注意すべき部分は、下記の3点です

 

旦那様が会社員 奥様はパート収入の場合

 

①旦那様の会社から扶養手当が出ている場合、扶養手当の収入制限はいくらか?(一般的には103万円の会社が多い)

 

②106万円の壁(下記の要件に該当しなければ、関係ありません)

H28.10月より、奥様のパート収入が、下記のすべての要件に該当すると、奥様自身が社会保険に加入しなくてはいけなくなりました。奥様が大手の企業で働かれている場合は、注意が必要です。

 

・会社の従業員数が501人以上

・1週間当たりの所定労働時間が20時間以上

・雇用期間が1年以上の予定

・学生以外

・月額88,000円以上

 

 

③130万円の壁

奥様の収入見込みが、年130万円を超えると旦那様の社会保険の扶養から抜け、基本的にはパート先の社会保険に加入しなければなりません。(パート先が、社会保険適用事業者の場合)

 

※税金面より、社会保険加入義務、扶養手当の収入制限を注意する必要があります。

 

 

 

社会保険に加入することでどのくらい影響を受けるか試算してみました。

例1 パート先が大企業の場合(上記②の106万円の壁に該当する場合)

奥様のお給料が、月85,000円の場合と月90,000円の場合で比較 (雇用保険・源泉税・住民税などは考慮せず

 

・月額85,000円の場合  月額88,000円以下なので社会保険負担はゼロ  年間合計 1,020,000円

・月額90,000円の場合  社会保険 月13,077円(千葉県、介護保険ありで計算) 年間合計923,076円

 

月額90,000円のお給料の場合、奥様のパート収入は増えても、社会保険の加入義務が生じるため、手取り額は少なくなってしまいます。ただし、社会保険加入により、もらえる年金額は増えるため、一概に損とはいえない面もあります。

 

例2 パート先が中小企業の場合(上記②に該当しない場合)

奥様のお給料が、月105,000円の場合と月110,000円の場合で比較 (雇用保険・源泉税・住民税などは考慮せず)

 

・月額105,000円の場合 年130万円に満たないため、社会保険は旦那様の扶養。負担ゼロ。 年間合計1,260,000円

・月額110,000円の場合 社会保険 月16,347円(千葉県、介護保険ありで計算) 年間合計1,123,836円

 

月額110,000円のお給料の場合、旦那様の社会保険の扶養を抜けることになり、奥様のパート収入が増えても、社会保険負担分、手取り額は少なくなってしまいます。ただし、社会保険加入により、もらえる年金額は増えるため、一概に損とはいえない面もあります。

 

 

以上、2017年8月22日時点での試算です。

 

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