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源泉徴収ありの報酬を貰っている場合の確定申告|支払調書は必要なし!

源泉徴収ありの報酬を貰っている場合の確定申告|支払調書は必要なし!

 

個人事業主の方で源泉徴収ありの報酬を貰っているような場合、支払先に支払調書の郵送をお願いしている方がたまにおられます。しかし、支払調書は、本来、支払先が交付するようなものではありません。では、支払調書なしでどのように確定申告を行えば良いのか?今回は、支払調書なしで確定申告する方法を確認していきたいと思います。



報酬の支払調書は確定申告に必要ない!

 

報酬の支払調書は、支払先から交付されるようなものではないということを前回ご説明させていただきました。下記が、前回のブログ記事になります。

 

 

 

確定申告書にも添付不要!

また、報酬の支払調書は、確定申告書に添付すべきものでもありません。

 

 

帳簿作成の際にも必要なし!

さらに、帳簿作成の際にも、必要ありません。帳簿作成は、支払調書をもとに入力するのではなく、本来、日々の取引ごとに入力を行うべきものです。雑所得の場合は、そもそも帳簿作成自体不要ですが、事業所得の場合には、帳簿作成が必要となります。青色申告者の仕訳帳の記載方法として、次の用に記載されています。

 

(仕訳帳及び総勘定元帳の記載方法)

第五十九条 青色申告者は、仕訳帳には、取引の発生順に、取引の年月日、内容、勘定科目及び金額を記載しなければならない。

 

 

取引の発生順に取引の年月日等を記載しなければならないとなっていることから、支払調書をもとにした一括入力は、本来は、正しい入力とは言えません。

 



源泉徴収ありの報酬の仕訳方法は?

 

それでは、どのような仕訳を行えば良いのか?確認していきたいと思います。

 

110,000円を売上、源泉税10,210円が差し引かれた99,790円の貰ったもの(現金売上)とします。その際の仕訳方法は次のようになります。

 

まず、純額での仕訳方法は間違いです。

 

× 現金 99,790円 / 売上 99,790円

 

 

正しい仕訳方法は、次のようになります。

 

 現金   99,790円 / 売上 110,000円

  事業主貸 10,210円 /

  (源泉税)

 

 

※確定申告の際に、その年度に差し引かれた源泉徴収税額の合計金額が必要になります。簡単に集計できるよう補助科目や集計しやすい摘要を割り当てておいた方が良いと思います。



所得税申告書の源泉徴収税額欄の記載もれに注意!

 

源泉徴収税額は、税金の前払いです。簡単に言うと、支払先が報酬を支払う際に源泉徴収税額を差引き、かわりに税金を納めてくれています。なので、忘れずに申告書に記載する必要があります。

 

①所得税第二表の「所得の内訳」の源泉徴収税額の部分に上記で集計した事業所得の源泉徴収税額を記載します。

 

 「所得税申告書第二表」

 

 

②所得税申告書第一表の㊹源泉徴収税額には、所得税申告書第二表「㊹源泉徴収税額の合計額」を記載します。

 

 「所得税申告書第一表」

 

 

源泉徴収の仕組みが分かっていない方は、こちらもご確認ください。

 

 

 


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